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訪談信息

訪談時間:2018年12月21日(周五)14:00-16:00
訪談嘉賓:胡越川
嘉賓簡介:胡越川 上海市稅務干部學校高級講師

訪談內容

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  • a8374
  • 請問2018年小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元的稅率為多少? 2018-12-21 14:00:28
  • 胡越川
  • 小型微利企業在滿足人數和資產總額等條件前提下,應納稅所得額100萬元以下的,按應納稅所得額等50%,按20%稅率計算應納稅額;超過100萬元的,全額按25%稅率計算應納稅額。 2018-12-21 14:01:22
  • 王會計
  • 請問2018年加計扣除的比例為75%嗎? 2018-12-21 14:03:04
  • 胡越川
  • 是的,已擴大到所有企業。 2018-12-21 14:03:56
  • 小李
  • 明年個人所得稅說的綜合所得如何計算的? 2018-12-21 14:07:26
  • 胡越川
  • 工資+勞務報酬×80%+稿酬×56%+特許權使用費×80%-費用扣除(60000元)-專項扣除(個人承擔社保)-專項附加扣除(如子女教育等項目)-符合條件的其他扣除(如年金等) 2018-12-21 14:09:20
  • 李1234
  • 老師,明年企業如何代扣代繳個人所得稅? 2018-12-21 14:08:37
  • 胡越川
  • 居民個人取得工資薪金,由任職單位按累計預扣預繳法計算預繳稅款;支付給居民個人勞務報酬、稿酬和特許權使用費的,按原代扣代繳方法預繳個人所得稅;非居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費,按月度七級超額累進稅率計算預繳稅款。具體請參閱國家稅務總局公告2018年第56號文。 2018-12-21 14:10:47
  • 小雨
  • 最近單位開始專項附加扣除的信息采集,請問我不想將信息報給任職單位,就不可以扣除了嗎? 2018-12-21 14:16:05
  • 胡越川
  • 可以直接報給稅務機關,但應在2020年3月1日至6月30日自行向稅務機關匯算清繳時扣除。 2018-12-21 14:18:29
  • 陳小姐
  • 員工個人貸款首套房,怎么鑒定,公司如何查證?員工提供虛假信息,公司怎么鑒別? 2018-12-21 14:02:22
  • 胡越川
  • 首套房以銀行認定為準(享受優惠利率),單位無權確認,個人對填報資料的準確性、完整性負責。 2018-12-21 14:20:22
  • 王佩佩
  • 關于個稅涉及到個人信息采集,如果是公司代繳的話,是先走什么程序!具體操作流程是怎么做?19年1月1日申報個稅系統是不是要升級? 2018-12-21 14:00:31
  • 胡越川
  • 下一步稅務機關馬上會布置相關工作。 2018-12-21 14:21:14
  • 王佩佩
  • 以后個稅是由公司代繳還是個人自行申報? 2018-12-21 13:57:41
  • 胡越川
  • 單位任然需履行預扣預繳義務,納稅人按規定完成匯算清繳。 2018-12-21 14:22:26
  • Susan
  • 附加扣除適合外國員工嗎 2018-12-21 13:56:38
  • 胡越川
  • 不適用。 2018-12-21 14:23:18
  • Alina
  • 老師,我家里有兄妹兩人,如何扣除贍養老人支出? 2018-12-21 14:24:29
  • 胡越川
  • 多子女家庭應分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤需簽訂書面分攤協議,指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。 2018-12-21 14:28:58
  • 南華亭
  • 新政策下增加了很多條件,可以扣除,如贍養老人、子女教育等,是個人通過APP或稅局申報,還是企業代為申報? 2018-12-21 11:24:17
  • 胡越川
  • 如果職工愿意向單位提交資料的,由單位在每月預扣預繳工資薪金個人所得稅時扣除;如果員工因個人隱私不愿意提供的,可以向稅務機關提供(APP、WEB)。 2018-12-21 14:30:19
  • 陳潔
  • 累計預扣預繳應納稅所得額中的【累計免稅收入】是指賠償金么?另外征求意見稿中,對外國人專項附加扣除中,沒有提到的老人贍養和大病醫療這塊,在正式稿中是如何規定的 2018-12-21 10:47:02
  • 胡越川
  • 包括公益性捐贈、外籍人員特定補貼等。外籍人員據實報銷的子女教育、租房租金等標準一般比定額扣除高,本次定稿中不再外籍人員的專項附加扣除。 2018-12-21 14:35:11
  • 陳小姐
  • 公司聘請的外派人員,工作地不在上海,在外地的,個稅怎么操作? 2018-12-21 10:06:43
  • 胡越川
  • 應該在實際支付的單位代扣、預扣預繳。 2018-12-21 14:38:04
  • 陳艷
  • 員工申報附加扣除項目,如何核實真實性,代扣繳企業負責嗎?員工本人如何年末匯算清繳個人所得稅,是自己弄還是企業弄呀? 2018-12-21 09:33:26
  • 胡越川
  • 職工對專項附加扣除的信息負責,匯算清繳由納稅人本人完成。 2018-12-21 14:39:23
  • 李先生
  • 請問上海今年社保基數多少?我們按最低基數繳納社保明年有什么問題? 2018-12-21 14:14:08
  • 胡越川
  • 最低基數4279元,最高基數21396元。按最低基數繳納社保是錯誤的。下面舉例說明。【例】假設2018年本市某企業有三名在職職工,2017年工資總額468000元,甲某、乙某、丙某平均月工資分別為4000元、10000元和25000元。計算2018年繳費年度(2018年4月~2019年3月)社保費用。 1.個人繳費:甲某繳費基數:4000元<4279元,基數為4279元;甲某繳納社保:4279×12×10.5%=5391.54(元)乙某繳費基數:10000元>4279元,<21396元,基數為10000元;乙某繳納社保:10000×12×10.5%=12600(元)丙某繳費基數:25000元>21396元,基數為21396元;丙某繳納社保:21396×12×10.5%=26958.96(元) 2.單位繳費單位繳費基數:(4279+10000+21396)×12=428100(元)單位繳費:428100×31.2%=133567.2(元) 2018-12-21 14:42:37
  • VIVIA
  • 為什么委托境外研發費用不得加計扣除? 2018-12-21 14:40:56
  • 胡越川
  • 委托境外企業研究開發所發生的研發費用從2018年起可以加計扣除了,但委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,按80%計入委托研發費用,再按75%加計扣除。 2018-12-21 14:47:23
  • 茜茜
  • 請咨詢:原來準備明年1月發放2018年度年終獎現改在今年12月發放,可以享受除以12個月的優惠嗎? 2018-12-21 14:45:02
  • 胡越川
  • 如果在2018年度的任何一個月已在納稅申報時享受過上述稅收優惠的,不再享受第二次。 2018-12-21 14:48:44
  • Cleya
  • 胡老師,我們夫妻雙方在上海都有任職單位,目前在上海租房,明年可以扣除住房的租金嗎?如果將來打算在上海購買住房,可以同時扣除貸款利息嗎? 2018-12-21 14:45:37
  • 胡越川
  • 夫妻雙方都在上海任職,且在上海沒有購房記錄的,由夫妻一方扣除住房租金支出1500/月。住房租金支出由簽訂租賃房屋合同的承租人扣除。你們不能在一個納稅年度內同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。你們還應當留存住房租賃合同、協議等資料備查。 2018-12-21 14:49:59
  • Ada
  • 如果本人準備在2020年自行匯算清繳申報辦理子女教育和贍養老人的扣除,這樣做可以嗎? 2018-12-21 14:46:13
  • 胡越川
  • 一般有以下情形之一,可選擇在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除:①不愿意將相關專項附加扣除信息報送給任職受雇單位的;②沒有工資、薪金所得,但有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的;③有大病醫療支出項目的;④納稅年度內未足額享受專項附加扣除的其他情形。 2018-12-21 14:52:25
  • Lily
  • 請問如果支付方未扣稅,我申報了,等于我補稅,如果支付方扣了稅我未申報,算不算我偷稅? 2018-12-21 14:49:19
  • 胡越川
  • 我個人認為應該不能這么定性。但是,扣繳單位現在都會全員全額申報,以你的身份證號碼預繳稅款,匯算清繳時你也以你的身份證號碼匯算清繳,稅收管理系統會自動并檔、比對,生成納稅信息,你說的情形會產生疑點的。 2018-12-21 14:55:01
  • SS
  • 請胡老師是否介紹一下固定資產一次性扣除的政策? 2018-12-21 14:50:41
  • 胡越川
  • 主要規定如下:企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊(以下簡稱一次性稅前扣除政策)。 所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(以下簡稱固定資產);所稱購進,包括以貨幣形式購進或自行建造,其中以貨幣形式購進的固定資產包括購進的使用過的固定資產;以貨幣形式購進的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出確定單位價值,自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出確定單位價值。 固定資產購進時點按以下原則確認:以貨幣形式購進的固定資產,除采取分期付款或賒銷方式購進外,按發票開具時間確認;以分期付款或賒銷方式購進的固定資產,按固定資產到貨時間確認;自行建造的固定資產,按竣工結算時間確認。  固定資產應當在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。 2018-12-21 15:02:12
  • 沙沙
  • 我是企業財務,請問職工個人所得稅專項附加扣除的信息如何辦理?現在企業非常擔心這項工作。 2018-12-21 14:51:32
  • 胡越川
  • 專項附加扣除是本次個人所得稅改革的亮點之一,應該讓職工應享盡享。關于如何采集職工相關信息,下一步稅務機關就會布置。采集工作會通過紙質模板、電子模板、總局APP(個人所得稅)以及遠程辦稅端-WEB端等渠道采集。專項附加扣除、預扣預繳方面的管理辦法正式發布后,應做好會計、人事的分工協作,相互配合組織員工培訓、輔導和答疑解惑,共同做好員工基礎信息資料的準確采集。 2018-12-21 15:05:42
  • 古會計
  • 累計預扣法的簡單理解法 2018-12-21 13:54:58
  • 胡越川
  • 【例】2019年1月陳某實際取得發放工資18000元,個人承擔的“三費一金”2500元,專項附加扣除預扣:子女教育1000元,贍養老人2000元。無其他免稅收入。 1.應納稅所得額=18000-5000-2500-3000=7500(元) 2.累計預繳預扣稅額=7500×3%=225(元) 3.企業應于2019年2月15日前申報預繳預扣稅款。 【例】2019年2月陳某實際取得發放工資35000元,個人承擔的“三費一金”2500元,專項附加扣除預扣:子女教育1000元,贍養老人2000元。無其他免稅收入。 1.應納稅所得額=(18000+35000)-5000×2-2500×2-3000×2=32000(元) 2.累計預繳預扣稅額=32000×3%=960(元) 實際預繳預扣稅額=960-225=735(元) 3.企業應于2019年3月15日前申報預繳預扣稅款。 【例】2019年3月陳某實際取得發放工資10000元,個人承擔的“三費一金”2500元,專項附加扣除預扣:子女教育1000元,贍養老人2000元。無其他免稅收入。 1.應納稅所得額=(18000+35000+10000)-5000×3-2500×3-3000×3=31500(元) 2.累計預繳預扣稅額=31500×3%=945(元) 實際預繳預扣稅額=945-960=-15(元) 陳某當月零申報,暫不退稅。 以后月份計算以此類推。 年度中間就業、之前月份未取得綜合所得的,納稅人向扣繳義務人報告相關情況后,可按自然月份計算。 2018-12-21 15:11:35
  • 古會計
  • 累計預扣法的簡單理解 2018-12-21 14:33:25
  • 胡越川
  • 【例】2019年1月陳某實際取得發放工資18000元,個人承擔的“三費一金”2500元,專項附加扣除預扣:子女教育1000元,贍養老人2000元。無其他免稅收入。 1.應納稅所得額=18000-5000-2500-3000=7500(元) 2.累計預繳預扣稅額=7500×3%=225(元) 3.企業應于2019年2月15日前申報預繳預扣稅款。 【例】2019年2月陳某實際取得發放工資35000元,個人承擔的“三費一金”2500元,專項附加扣除預扣:子女教育1000元,贍養老人2000元。無其他免稅收入。 1.應納稅所得額=(18000+35000)-5000×2-2500×2-3000×2=32000(元) 2.累計預繳預扣稅額=32000×3%=960(元) 實際預繳預扣稅額=960-225=735(元) 3.企業應于2019年3月15日前申報預繳預扣稅款。 【例】2019年3月陳某實際取得發放工資10000元,個人承擔的“三費一金”2500元,專項附加扣除預扣:子女教育1000元,贍養老人2000元。無其他免稅收入。 1.應納稅所得額=(18000+35000+10000)-5000×3-2500×3-3000×3=31500(元) 2.累計預繳預扣稅額=31500×3%=945(元) 實際預繳預扣稅額=945-960=-15(元) 陳某當月零申報,暫不退稅。 以后月份計算以此類推。 年度中間就業、之前月份未取得綜合所得的,納稅人向扣繳義務人報告相關情況后,可按自然月份計算。 2018-12-21 15:11:47
  • 朱依芊
  • 老師,如果2019年1月當月未能及時進行專項抵扣信息的上報,是否1月的專項減免政策就沒有辦法享受了? 2018-12-21 14:05:40
  • 胡越川
  • 如果2019年1月當月未能及時進行專項抵扣信息的上報,可以在以后月度補扣。 2018-12-21 15:13:00
  • 朱依芊
  • 會計從業人員每年的繼續教育是否可以作為專項抵扣? 2018-12-21 14:06:30
  • 胡越川
  • 等政府有關部門出臺具體資格證書目錄后再確認。 2018-12-21 15:13:42
  • 朱依芊
  • 如果員工在兩家公司都有薪資收入,該如何申報? 2018-12-21 14:09:15
  • 胡越川
  • 應在2020年合并計算綜合所得自行匯算清繳。 2018-12-21 15:14:43
  • tang
  • 個人所得稅5000元/月的免稅額,如果平時每月工資在4000元左右,剩余的1000元額度,可以在年終獎金時一起抵扣嗎? 2018-12-21 14:09:45
  • 胡越川
  • 2018年可以。自2019年1月1日起,發放年終獎金按規定預扣預繳個人所得稅,次年辦理匯算清繳。 2018-12-21 15:16:05
  • 孫嘉紅
  • 老師,你好!關于籌辦期的問題,從企業開始生產經營的年度,為開始計算企業損益的年度。那如何確定生產經營之日? 2018-12-21 14:13:09
  • 胡越川
  • 一般以開出的第一張發票為準。 2018-12-21 15:16:52
  • Queen
  • 請問明年我如何取得扣繳個人所得稅的信息? 2018-12-21 14:54:22
  • 胡越川
  • 1.納稅人取得工資薪金所得,扣繳義務人應當于年度終了后兩個月內,向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息;2.納稅人取得除工資薪金所得以外的其他所得,扣繳義務人應當在代扣稅款后,及時提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。 2018-12-21 15:17:09
  • Elsi
  • 請問那些人需要自己辦理個人所得稅匯算清繳? 2018-12-21 14:55:35
  • 胡越川
  • 綜合所得需要辦理匯算清繳,包括下列情形:  1.在兩處或者兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過六萬元;  2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過六萬元;  3.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的。  4.納稅人需要退稅的,應當辦理匯算清繳。 2018-12-21 15:22:39
  • 小樂
  • 本單位10月5日發放工資,在當月15日前辦理了申報,但扣除費用還是3500元。現在職工提出把多征的稅退還給他們,這可以嗎? 2018-12-21 14:56:29
  • 胡越川
  • 根據《國家稅務總局關于嚴格按照5000元費用減除標準執行稅收政策的公告》(國家稅務總局公告2018年第51號)的規定,對于納稅人2018年10月1日(含)后實際取得的工資薪金所得,如果扣繳義務人辦理申報時將“稅款所屬月份”誤選為“2018年9月”,導致未享受5000元/月的減除費用,納稅人、扣繳義務人可以依法向稅務機關申請退還多繳的稅款。 2018-12-21 15:28:36
  • For
  • 本單位聘用外籍人員,他應該繳納社保嗎? 2018-12-21 15:00:37
  • 胡越川
  • 1.用人單位依法招用的外國人,應當依法參加職工基本養老保險、職工基本醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險,由用人單位和本人按照規定繳納社會保險費。 2.參加社會保險的外國人,符合條件的,依法享受社會保險待遇。在達到規定的領取養老金年齡前離境的,其社會保險個人賬戶予以保留,再次來中國就業的,繳費年限累計計算;經本人書面申請終止社會保險關系的,也可以將其社會保險個人賬戶儲存額一次性支付給本人。外國人死亡的,其社會保險個人賬戶余額可以依法繼承。 3.具有與中國簽訂社會保險雙邊或者多邊協議國家國籍的人員在中國境內就業的,其參加社會保險的辦法按照協議規定辦理。 2018-12-21 15:32:35
  • lulu
  • 咨詢一下胡老師:明年支付勞務報酬、稿酬和特許權使用費代扣代繳個人所得稅與匯算清繳的計算方法是相同,為什么個人還要匯算清繳? 2018-12-21 15:03:04
  • 胡越川
  • 兩者并不相同。 1.收入額的計算方法不同 年度匯算清繳時,收入額為收入減除20%的費用后的余額;預扣預繳時收入額為每次收入減除費用后的余額,其中,收入不超過4000元的,費用按800元計算;每次收入4000元以上的,費用按百分之20%計算。 2.適用的稅率與預扣率不同 年度匯算清繳時,適用3%至45%的超額累進稅率;預扣預繳時,勞務報酬所得適用三級超額累進稅率,稿酬所得、特許權使用費所得適用20%的比例預扣率。 3.可扣除的項目不同 居民個人的上述三項所得和工資、薪金所得屬于綜合所得,年度匯算清繳時以四項所得的合計收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。而根據個人所得稅法及實施條例規定,上述三項所得日常預扣預繳稅款時暫不減除上述扣除。 2018-12-21 15:40:23
  • 徐徐
  • 請問解除勞動合同的一次性補償金的個人所得稅政策明年還會有嗎? 2018-12-21 15:04:02
  • 胡越川
  • 優惠政策還會保留,但由于明年不再使用月度稅率表,所以還需等待進一步明確。  2018-12-21 15:43:44
  • KAM
  • 明年個人可以委托單位匯算清繳個人所得稅嗎? 2018-12-21 15:05:10
  • 胡越川
  • 如果職工除工資、薪金所得外沒有勞務報酬、稿酬和特許權使用費所得,且只有一處工資、薪金所得,納稅年度內預繳稅款時足額申報專項附加扣除項目的,扣繳義務人12月份的累計預繳稅額,即為該納稅人年度綜合所得匯算清繳的應納稅額,相當于扣繳義務人為納稅人完成了匯算清繳。 2018-12-21 15:47:31
  • Celi
  • 企業贈送禮品還需要代扣代繳個人所得稅嗎? 2018-12-21 15:18:37
  • 胡越川
  • 請等待政策明確。 2018-12-21 15:48:43